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本文主要研究会计师事务所规模、品牌、审计收费与审计质量的关系 ,并用中国资本市场数据对“四大”在中国的收费和质量进行实证检验 ,旨在考察中国审计市场对高品牌事务所的需求状况以及“四大”在不同制度背景和市场条件下的行为表现。研究结果表明“四大”审计收费显著高于本土事务所 ,说明中国需要高品牌事务所 ,上市公司尤其是大公司愿意为高品牌事务所支付高费用。检验结果还表明 ,经“四大”审计的公司每单位资产操控性应计利润额略低于本土事务所审计的公司 ,这可以从一个角度说明“四大”在中国审计市场保持了较好的审计质量。
Abstract：CarperterandStrawser(1976)的调查发现,美国即将发行股票的公司为了取得更好的发行价格股票流通性,绝大部分发生审计师变更,转由“八大”审计,说明市场已经感受到事务所规模与审计质量的相关关系。
证明“八大”提供高质量的研究还包括:DopuchandSimunic(1982),Simucicetat(1987),Francisetal(1988),Slovinetal(1990),),Defond(1992),Davidsonetal(1993)。
根据《中国注册会计师》2004年第一期会计师事务所全国前百家信息的资料计算得到。
①陆建桥(1999)将无形资产和其他资产加入修正的琼斯模型
①根据2003年《中国统计年鉴》
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基本信息:
DOI：
中图分类号:F239.22
引用信息:
[1]漆江娜,陈慧霖,张阳.事务所规模·品牌·价格与审计质量——国际“四大”中国审计市场收费与质量研究[J].审计研究,2004(03):59-65.
基金信息: